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单选题
甲企业为增值税一般纳税人,2020年8月销售自己使用过的两台机器设备,第一台设备是甲企业2010年5月购进的,取得含税销售额9.04万元;第二台设备是甲企业2008年1月份购进的,取得含税销售额5.15万元。甲企业上述行为应缴纳增值税( )万元。

A9.04/(1+13%)×13%+5.15/(1+3%)×2%=1.14

B(9.04+5.15)/(1+3%)×2%=0.28

C(9.04+5.15)/(1+13%)×13%=1.63

D9.04/(1+13%)×13%+5.15/(1+3%)×3%=1.19

正确答案

答案解析

增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产(除小汽车、摩托车、游艇外)应区分不同情况对待:(1)如果销售的固定资产是2008年12月31日(含)之前购进的(购进固定资产时不得抵扣进项税额),按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收增值税;(2)如果销售的固定资产是2008年12月31日之后购进的(购进固定资产时可以抵扣进项税额),按照正常的销售货物计算销项税额即可。 甲企业上述行为应缴纳增值税=9.04/(1+13%)×13%+5.15/(1+3%)×2%=1.14(万元)。

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