某酒店成立于2016年12月,2017年12月登记为增值税一般纳税人,2020年3月发生如下业务:
(1)提供餐饮服务,取得不含税销售额1000万元,销售外卖取得不含税销售额300万元,为本企业员工提供工作餐,成本为50万元。
(2)销售A礼盒粽子2万盒,不含税金额200万元;将本企业生产的B礼盒粽子无偿赠送给某环卫队1000盒,每盒生产成本30元。
(3)本期发生各类购进如下:从某一般纳税人超市购买面料清油,取得专用发票注明的金额为200万元;从蔬菜经销商购进各类蔬菜100万元,取得经销商开具的免税发票;从某农业合作社购进该合作社产的肉类90万元,取得合作社开具的免税发票:从某水果批发部购进水果,取得税务机关代开的专用发票不含税金额20万元,税额0.6万元:从某农户个人处购进自产糯米10万元,取得税务机关代开的免税发票:取得自来水公司开具的简易计税的增值税专用发票,注明金额5万元;取得其他用于生产经营的货物的进项税额20万元。
(4)本月用于生产粽子礼盒的成本60万元,其中:面粉清油20万元,蔬菜10万元,其他非农产品货物30万元。
(5)2018年12月买入A上市公司股票,买入价100万元,支付手续费0.2万元。2020年2月卖出其中的50%,发生买卖负差10万元。2020年3月,卖出剩余的50%,卖出价70万元,支付手续费0.14万元,印花税0.7万元。
(6)将酒店2017年8月购入的小汽车一辆,以含税价10万元销售,其账面原价15万元,已提折旧5万元。
假设相关票据在本月均允许抵扣;2019年全年生活服务业销售额占到全部销售额的80%,2020年3月增值税期初留抵税额12万元。
该企业从水果批发部取得税务机关代开的专用发票,可以抵扣的进项税额为:
A0
B0.6万元
C1.8万元
D1.85万元
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面料清油,取得专用发票注明的金额为200万元;从蔬菜经销商购进各类蔬菜100万元,取得经销商开具的免税发票;从某农业合作社购进该合作社产的肉类90万元,取得合作社开具的免税发票:从某水果批发部购进水果
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