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1335.金融机构应当遵循诚实信用、谨慎勤勉的原则，针对不同类型账户，按照《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》规定，了解账户持有人或者有关控制人的税收居民身份，识别非居民金融账户，收集并报送账户

1928.金融机构应当遵循（）的原则，针对不同类型账户，按照《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》规定，了解账户持有人或者有关控制人的税收居民身份，识别非居民金融账户，收集并报送账户相关信息。

953.账户持有人同时构成中国税收居民和其他国家（地区）税收居民的，金融机构应当按照《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》规定收集并报送其账户信息。

954.账户持有人同时构成中国税收居民和其他国家（地区）税收居民的，金融机构可以按照《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》规定收集并报送其账户信息，也可以由其他国家（地区）处理。

农村信用社非居民金融账户涉税信息业务管理办法（试行）》规定，营业机构在知道或者应当知道账户持有人相关信息发生变化之日起（ ）前根据有关尽职调查程序重新识别账户持有人或者有关控制人是否为非居民。