甲公司采用资产负债表债务法进行所得税费用的核算,该公司2×18年度利润总额为4 000万元,适用的所得税税率为15%,已知自2×19年1月1日起,适用的所得税率变更为25%。2×18年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差异的有:本期计提国债利息收入500万元;年末持有的交易性金融资产公允价值上升1 500万元;年末持有的其他债权投资公允价值上升100万元。假定2×18年1月1日不存在暂时性差异,则甲公司2×18年确认的所得税费用为( )万元。
A660
B1060
C675
D627
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中会计处理和税收处理存在差异的有:本期计提国债利息收入500万元;年末持有的交易性金融资产公允价值上升1 500万元;年末持有的其他债权投资公允价值上升100万元。假定2×18年1月1日不存在暂时性
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甲公司2×19年年初递延所得税负债的余额为零,递延所得税资产的余额为30万元(系2×18年年末应收账款的可抵扣暂时性差异产生)。甲公司2×19年度有关交易和事项的会计处理中,与税法规定存在差异的有:
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1 000万元。截至2×15年12月31日,甲公司该股权投资的账面价值为1 900万元,其中,因乙公司2×15年实现净利润,甲公司按持股比例计算确认增加的长期股权投资账面价值为300万元;因乙公司持有
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为1 000万元。截至2×15年12月31日,甲公司该股权投资的账面价值为1 900万元,其中,因乙公司2×15年实现净利润,甲公司按持股比例计算确认增加的长期股权投资账面价值为300万元;因乙公司
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)2×19年12月31日,甲公司持有的交易性金融资产的公允价值为2 200万元,该交易性金融资产是甲公司在 2×18年4月20日,以2 000万元自股票市场购入的, 2×18年12月31日,该交易性