试题详情

（2018年）甲公司为一家注册在香港的公司，甲公司通过其在开曼群岛设立的特殊目的公司SPV公司，在中国境内设立了一家外商投资企业乙公司。SPV公司是一家空壳公司，自成立以来不从事任何实质业务，没有配备资产和人员，也没有取得经营性收入。甲公司及其子公司相关股权架构示意如下，持股比例均为100%。 　乙公司于2017年发生了如下业务： 　　（1）5月5日，通过SPV公司向甲公司分配股息1000万元。 　　（2）7月15日，向甲公司支付商标使用费1000万元、咨询费800万元，7月30日向甲公司支付设计费5万元。甲公司未派遣相关人员来中国提供相关服务。 　　（3）12月20日，甲公司将SPV公司的全部股权转让给另一中国居民企业丙公司，丙公司向甲公司支付股权转让价款8000万元。 　　其他相关资料：假设1美元折合6.5元人民币。 　　要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。 　　问题（1）：计算乙公司向SPV公司分配股息时应代扣代缴的企业所得税。 　　问题（2）：计算乙公司应代扣代缴的增值税。 　　问题（3）：计算乙公司向甲公司支付商标使用费，咨询费，设计费应代扣代缴的企业所得税。 　　问题（4）：指出乙公司上述对外支付的款项中，需要办理税务备案手续的项目有哪些？并说明理由。 　　问题（5）：判断甲公司转让SPV公司的股权是否需要在中国缴纳企业所得税？并说明理由。