2017年3月,某审计组对乙公司2016年度财务收支进行了审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下:
1.审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到:
(1)仓库和业务部门填制请购单,经授权部门批准后,交由采购部门采购;
(2)材料采购实行采购员负责制,每位采购员全权负责某类材料采购的全部工作流程,
(3)验收部门对所有采购的材料进行验收,编制验收单并签字确认;
(4)财务人员在审核付款凭单时,核对订购单、采购合同、验收单、卖方发票等附件内容的一致性。
2.审计人员抽取部分付款凭单,实施了以下审计程序:
(1)检查付款凭单与记账凭证金额是否一致,确认相关会计处理是否正确;
(2)查看付款凭单的签字审批情况,确认是否在相关人员的审批权限范围之内;
(3)审查付款凭单与附件内容是否一致,确认是否存在采购项目与验收项目不符的情形。
(4)复核付款凭单的采购金额是否在预算范围之内,确认超出预算的项目是否经过适当的授权审批。
3.审计人员在审计应付账款时,实施了以下审计程序:
(1)编制应付账款明细表,并与财务报表上应付账款金额核对;
(2)分析应付账款账龄;
(3)抽查应付账款明细账,与记账凭证和原始凭证进行核对;
(4)抽查材料验收单,确定其入账情况。
4.审计人员在分析应付账款账龄时,发现乙公司于2013年11月购买的Y公司原材料,价值23.40万元(含税,增值税税率17%),至今未付款。经查,Y公司已于2014年5月破产。
5.审计人员在审查应付账款明细账时,发现某些明细账户的期末余额在借方。
(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确答案。
资料5”中发现的情况,可能的原因为
A重复支付了货款
B收货后未及时支付货款
C追加购货后尚未支付款项
D支付的货款金额小于应付货款金额
相关试题
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是否正确, (2)查看付款凭单的签字审批情况,确认是否在相关人员的审批权限范围之内, (3)审查付款凭单与附件内容是否致,确认是否存在采购项目与验收项目不符的情形, (4)复核付款凭单的采购金额
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是否正确, (2)查看付款凭单的签字审批情况,确认是否在相关人员的审批权限范围之内, (3)审查付款凭单与附件内容是否致,确认是否存在采购项目与验收项目不符的情形, (4)复核付款凭单的采购金额
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是否正确, (2)查看付款凭单的签字审批情况,确认是否在相关人员的审批权限范围之内, (3)审查付款凭单与附件内容是否致,确认是否存在采购项目与验收项目不符的情形, (4)复核付款凭单的采购金额
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2)查看付款凭单的签字审批情况,确认是否在相关人员的审批权限范围之内; (3)审查付款凭单与附件内容是否一致,确认是否存在采购项目与验收项目不符的情形。 (4)复核付款凭单的采购金额是否在预算范围
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2)查看付款凭单的签字审批情况,确认是否在相关人员的审批权限范围之内; (3)审查付款凭单与附件内容是否一致,确认是否存在采购项目与验收项目不符的情形。 (4)复核付款凭单的采购金额是否在预算范围