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案例二 (一)资料 2017年4月,某审计组对甲公司2016年度财务收支情况进行了审计。有关采购与付款的情况和资料如下: 1.审计人员在对采购与付款业务内部控制进行调查的过程中了解到: (1)仓储部门根据库存原材料变化情况提出采购申请,填写请购单,请购单没有连续编号; (2)采购部门依据经批准的请购单签发订购单,送交供应商; (3)仓库保管人员对采购材料的数量和质量进行验收; (4)出纳人员登记银行存款日记账和应付账款明细账。 2.审计人员运用分析性复核方法,对甲公司固定资产变动的合理性进行检查,发现用2016年末的固定资产原值除以全年总产量所得的比率存在异常。 3.审计人员准备对固定资产实施监盘时,甲公司提出如下建议: (1)对房屋、建筑物等固定资产,重点抽查验证; (2)对已安装使用的固定资产,在小范围内抽查验证; (3)对可移动的固定资产,在小范围内抽查验证; (4)对异地使用的固定资产,不再抽查验证。 4.审计人员抽查应付账款明细账时发现,甲公司2013年11月购买丙公司产品,价值234000元(其中增值税进项税额为34000元),至今未付款。经查,丙公司已于2016年破产清算,应付账款确实无法支付。 5.2016年8月,甲公司对一条生产线进行改扩建。该生产线改扩建前账面净值1500万元;改扩建过程中,共支付工程款300万元;改扩建期间,试运行取得净收入40万元;改扩建完工后,该公司确认该生产线的入账价值为1800万元。 “资料1”中,违反内部控制要求的有:

A仓储部门根据库存原材料变化情况提出采购申请,填写请购单,请购单没有连续编号

B采购部门根据经批准的请购单签发订购单,送交供应商

C仓库保管人员对采购材料的数量和质量进行验收

D出纳人员登记银行存款日记账和应付账款明细账

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