相关试题
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( )是通过比较被套期风险引起的套期工具和被套期项目公允价值或现金流量变动比率,以确定套期是否有效的方法。
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( )是指企业为规避外汇风险、利率风险、商品价格风险、股票价格风险、信用风险等,指定一项或多项套期工具,使套期工具的公允价值或现金流量变动,预期抵消被套期项目全部或部分公允价值或现金流量变动。
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公允价值变动风险,与某金融机构签订了一项铜期货合同,并将其指定为对2×20年前两个月铜存货的商品价格变化引起的公允价值变动风险的套期工具。铜期货合同的标的资产与被套期项目铜存货在数量、质次、价格变动和
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现金流量套期中指定一份105万桶B类原油的期货合约,以对很可能发生的100万桶原油的计划采购进行套期(套期比率为1.05:1)。2×18年6月30日,被套期项目的公允价值累计变动为200万元,而套期
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B的结算日和预期商品销售日均为2×20年2月28日。 甲公司认为该套期符合套期有效性的条件。假定不考虑商品销售相关的增值税及其他因素,且商品期货合约自套期开始的累计利得或损失与被套期项目自套期开