税收政策运用
某县A公司为增值税一般纳税人。2019年全年取得销售收入7500万元,销售成本4400万元,已经缴纳增值税450万元、城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加45万元,取得国债利息收入50万元,发生销售费用900万元,管理费用990万元(其中含业务招待费90万元),财务费用240万元。 2020年1月初,委托某会计师事务所对该企业2019年度的纳税情况进行审核,获得下列资料:
(1)2019年“中秋节”期间,企业将自产货物作为福利发放给企业职工,该批空调的成本为12万元,不含税市场价为20万元。企业账务处理为:
借:应付职工薪酬——非货币性福利12万元
贷:库存商品12万元
(2)“财务费用”全部为向银行贷款发生的利息支出和有关结算费用。经审核其中部分贷款资金用于新生产车间的建造,其相应的利息为80万元,新生产车间尚在建设中。
(3)12月,从国内采购机器设备2台用于生产,增值税专用发票上注明每台设备价款100万元,增值税税额13万元,购进固定资产委托运输公司负责运输,取得运输公司开具的增值税专用发票上注明运输费1万元,已用银行存款支付。企业账务处理为:
借:固定资产201.09万元
应交税费——应交增值税(进项税额)26万元
贷:银行存款227.09万元
已知:企业2019年尚未进行结账。企业所得税税率为25%。不考虑除增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加以外的其他税费。 请回答下列问题:
下列关于企业所得税税前扣除项目的说法正确的有:
某县A公司为增值税一般纳税人。2019年全年取得销售收入7500万元,销售成本4400万元,已经缴纳增值税450万元、城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加45万元,取得国债利息收入50万元,发生销售费用900万元,管理费用990万元(其中含业务招待费90万元),财务费用240万元。 2020年1月初,委托某会计师事务所对该企业2019年度的纳税情况进行审核,获得下列资料:
(1)2019年“中秋节”期间,企业将自产货物作为福利发放给企业职工,该批空调的成本为12万元,不含税市场价为20万元。企业账务处理为:
借:应付职工薪酬——非货币性福利12万元
贷:库存商品12万元
(2)“财务费用”全部为向银行贷款发生的利息支出和有关结算费用。经审核其中部分贷款资金用于新生产车间的建造,其相应的利息为80万元,新生产车间尚在建设中。
(3)12月,从国内采购机器设备2台用于生产,增值税专用发票上注明每台设备价款100万元,增值税税额13万元,购进固定资产委托运输公司负责运输,取得运输公司开具的增值税专用发票上注明运输费1万元,已用银行存款支付。企业账务处理为:
借:固定资产201.09万元
应交税费——应交增值税(进项税额)26万元
贷:银行存款227.09万元
已知:企业2019年尚未进行结账。企业所得税税率为25%。不考虑除增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加以外的其他税费。 请回答下列问题:
下列关于企业所得税税前扣除项目的说法正确的有:
A企业取得的国债利息收入,不属于企业所得税征税范围
B企业缴纳的增值税税额不能在企业所得税前扣除
C业务招待费支出允许在企业所得税前全额扣除
D业务招待费支出在企业所得税前扣除限额为37.5万元
相关试题
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2)“财务费用”全部为向银行贷款发生的利息支出和有关结算费用。经审核其中部分贷款资金用于新生产车间的建造,其相应的利息为80万元,新生产车间尚在建设中。 (3)12月,从国内采购机器设备2台用于生产
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2)“财务费用”全部为向银行贷款发生的利息支出和有关结算费用。经审核其中部分贷款资金用于新生产车间的建造,其相应的利息为80万元,新生产车间尚在建设中。 (3)12月,从国内采购机器设备2台用于生产
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2)“财务费用”全部为向银行贷款发生的利息支出和有关结算费用。经审核其中部分贷款资金用于新生产车间的建造,其相应的利息为80万元,新生产车间尚在建设中。 (3)12月,从国内采购机器设备2台用于生产
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2)“财务费用”全部为向银行贷款发生的利息支出和有关结算费用。经审核其中部分贷款资金用于新生产车间的建造,其相应的利息为80万元,新生产车间尚在建设中。 (3)12月,从国内采购机器设备2台用于生产
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2)“财务费用”全部为向银行贷款发生的利息支出和有关结算费用。经审核其中部分贷款资金用于新生产车间的建造,其相应的利息为80万元,新生产车间尚在建设中。 (3)12月,从国内采购机器设备2台用于生产