某日化厂为增值税一般纳税人,主要生产化妆品和护肤品,高档化妆品的最高价2.2/箱、平均价2万/箱(均为不含税价格)。2021年4月生产经营情况如下:
(1)进口一批高档口红,支付货价58万元,运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费、保险费合计2万元,缴纳关税3万元,将货物从海关监管区运至本企业仓库发生不含税运输费用2万元,取得运输企业开具的专用发票;进口一辆中轻型商务客车用于生产经营,支付货价35万元,境外运输费用和保险费合计5万元,商务客车的关税为5万元、消费税税率为5%,缴纳进口环节税金后海关放行。
(2)向农户收购鲜芦荟,收购凭证124张,注明价款合计25万元,日化厂直接将其运往A企业加工普通护肤品,日化厂支付不含税运输费用3万元,取得运输企业开具的货物运输业增值税专用发票;当月收回,取得增值税专用发票,注明加工费10万元、增值税额1.3万元。
(3)从B生产企业购进胭脂(属高档化妆品),取得增值税专用发票,注明销售额20万元;从C生产企业购进精油(属高档化妆品),取得专用发票,注明不含税价款212万元,支付运输单位不含税运费10万元,取得了专用发票。购进其他材料,取得增值税专用发票,注明销售额140万元、增值税额18.2万元,其他材料运输途中损失了4%,经查明,属于管理不善造成的非正常损失;从某超市购进劳保用品,取得增值税专用发票,注明销售额10万元。
(4)本月生产领用部分库存外购已税化妆品继续生产高档化妆品,向商场销售取得不含税销售额300万元,由于货款收回及时,给予商场2%的折扣,实际取得收入294万元,支付销货不含税运输费用6万元,并取得了运输公司开具的专用发票。销售给专卖店高档化妆品1批,取得不含税销售额80万元,并取得专卖店延期付款利息收入2.26万元,已向对方开具了普通发票。销售普通护肤品一批,取得不含税销售额120万元,优质服务费5.65万元,开具普通发票。
(5)将600箱高档化妆品换取原材料,合同规定,日化厂按平均价计价,供货方等价提供原材料,双方均按合同规定的价格开具了增值税专用发票。
(6)将500箱高档化妆品和护肤品组成套装,对外销售,取得不含税收入750万元(其中护肤品每箱对外售价1万元);将1箱高档化妆品分给职工作节日福利。
(7)为某影视公司定做演员用的油彩和上妆油一批,收取价税合计67.8万元,另外,赠送5箱自产高档化妆品给影视公司试用。
(8)本月取得的合规发票均在本月认证并抵扣。本期期初库存外购化妆品账面价格为15万元。期末库存外购化妆品账面价格为50万元。
要求:根据上述资料,按下列顺序回答问题:
该企业本月实际应纳的增值税和消费税分别为( )万元、( )万元。
A134.13
B289.73
C132.43
D133.73
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8)本月取得的合规发票均在本月认证并抵扣。本期期初库存外购化妆品账面价格为15万元。期末库存外购化妆品账面价格为50万元。要求:根据上述资料,按下列顺序回答问题:该企业本月实际应纳的增值税和消费税分别
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元,境外运输费用和保险费合计5万元,商务客车的关税为5万元、消费税税率为5%,缴纳进口环节税金后海关放行。(2)向农户收购鲜芦荟,收购凭证124张,注明价款合计25万元,日化厂直接将其运往A企业加工
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元,境外运输费用和保险费合计5万元,商务客车的关税为5万元、消费税税率为5%,缴纳进口环节税金后海关放行。(2)向农户收购鲜芦荟,收购凭证124张,注明价款合计25万元,日化厂直接将其运往A企业加工
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元,境外运输费用和保险费合计5万元,商务客车的关税为5万元、消费税税率为5%,缴纳进口环节税金后海关放行。(2)向农户收购鲜芦荟,收购凭证124张,注明价款合计25万元,日化厂直接将其运往A企业加工
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元,境外运输费用和保险费合计5万元,商务客车的关税为5万元、消费税税率为5%,缴纳进口环节税金后海关放行。(2)向农户收购鲜芦荟,收购凭证124张,注明价款合计25万元,日化厂直接将其运往A企业加工