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以开立账户等方式与客户建立业务关系时，应获取由账户持有人或者有关控制人签署的税收居民身份声明文件，了解客户税收居民身份，无需识别非居民金融账户。

1356.个人开立账户时，金融机构应当获取由账户持有人签署的税收居民身份声明文件，识别账户持有人是否为居民个人。

非居民金融账户涉税信息尽职调查中，识别为消极非金融机构的，开户机构应当依据反洗钱客户身份识别程序收集的资料识别其控制人，并且获取机构授权人或者控制人签署的单位控制人税收居民身份声明文件，识别控制人是否

1357.个人代理他人开立金融账户以及单位代理个人开立金融账户时，可由代理人签署税收居民身份声明文件。

银行发现账户持有人（ ）等信息变更且表明账户持有人税收居民身份可能变化的，应当重新获取账户持有人的声明文件。