大海公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2020年发生如下交易或者事项:
(1)2020年2月,大海公司以其生产的成本为300元的微波炉作为福利发放给公司100名职工。该型号微波炉的售价为每台450元。假定100名职工中85名为直接参加生产的职工,15名为总部管理人员。大海公司账务处理如下:
借:管理费用 4500(300×15)
生产成本 25500(300×85)
贷:应付职工薪酬 30000
借:应付职工薪酬 30000
贷:库存商品 30000
(2)大海公司2020年4月委托外单位加工材料(非金银首饰),原材料价款100000元,将材料运达受托方发生运杂费5000元,支付受托方加工费用20000元,由受托方代收代缴的消费税2000元,增值税税额4800元。于2020年9月收回委托加工物资,收回后以不高于受托方计税价格直接对外销售。大海公司会计人员账务处理如下:
借:委托加工物资 100000
贷:原材料 100000
借:委托加工物资 25000
应交税费——应交消费税 2000
——应交增值税(进项税额) 4800
贷:银行存款 31800
借:原材料 125000
贷:委托加工物资 125000
(3)大海公司于2020年12月20日制定了一项辞退计划,计划规定,从2021起企业将以职工自愿的方式,辞退部分销售员工,该项辞退工作计划于一年内实施完毕。基于当前状况,预计发生辞退福利300万元。公司对该业务会计处理如下:
借:销售费用 300
贷:应付职工薪酬 300
要求:请判断,该公司会计人员上述事项的处理是否正确;如不正确,说明理由,并编制相关的更正分录(相关差错视同当期差错,不通过“以前年度损益调整”科目核算)。
(答案中的金额单位采用元表示)
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300 要求:请判断,该公司会计人员上述事项的处理是否正确;如不正确,说明理由,并编制相关的更正分录(相关差错视同当期差错,不通过“以前年度损益调整”科目核算)。 (答案中的金额单位采用元表示)
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纳税人,不含税价款为300 000元,货物已发出,款项尚未收到。 (5)15日,甲公司委托丙公司代为加工一批应交消费税的原材料,原材料成本为40 000元,加工费为6 000元,由丙公司代收代缴的
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了一项关闭某产品生产线的业务重组计划。为了实施上述业务重组计划,大海公司预计将发生以下支出或损失:因辞退员工将支付补偿款100万元;因撤销厂房租赁合同将支付违约金20万元;因对留用员工进行培训将发生
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另支付受托方代收代缴的消费税60万元。 2×20年7月26日甲公司与丙公司签订了出售从乙公司收回的委托加工物资的合同。开出的增值税专用发票中注明的价款为800万元,增值税税额为104万元,相关的款