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企业应当跟踪内部控制缺陷整改情况，并就内部监督中发现的重大缺陷，追究相关责任单位或者责任人的责任。

监督检查过程中发现的会计内部控制缺陷，应当采取适当的形式及时进行报告。对于监督检查中发现的重大缺陷或者重大风险，应当及时向行长和会计主管部门汇报。

（ ）应当对内部控制的有效性分级负责，并对内部控制失效造成的重大损失承担管理责任。（ ）应当对未适当履行监督检查和内部控制评价职责承担直接责任。（ ）应当对未执行相关制度、流程，未适当履行检查职责，未

控制评价的范围、内部控制评价的程序和方法、内部控制缺陷及其认定情况、内部控制缺陷的整改情况、内部控制有效性的结论等内容。对于重大缺陷及其整改情况，只进行内部通报，不对外披露。内部控制评价报告董事会审

《商业银行内部控制指引》规定，商业银行应当建立内部控制管理责任制，强化责任追究。（ ）应当对未执行相关制度、流程，未适当履行检查职责，未及时落实整改承担直接责任。